Die Einkommensteuerkampagne 2024 startet diesen Mittwoch, den 2. April. Steuererklärungen können online eingereicht werden, und es gibt einige Neuerungen im Vergleich zu den Vorjahren. Die wohl wichtigste Neuerung ist die Möglichkeit der Bezahlung über die mobile Zahlungs-App Bizum.
Der Fristbeginn für die Abgabe der Einkommensteuererklärung ist laut Steuerbehörde ebenfalls der 2. April, unabhängig davon, ob die Erklärung online über das Renta Web-Programm oder die mobile App der Behörde eingereicht wird.
Steuerpflichtige, die eine persönliche Beratung wünschen oder benötigen, können ihre Steuererklärung ab dem 6. Mai telefonisch über das Programm „Le Llamamos“ oder ab dem 2. Juni persönlich in den Büros der Steuerbehörde einreichen. In beiden Fällen ist eine vorherige Terminvereinbarung erforderlich.
Die Frist für die Einreichung endet für alle Einreichungswege am 30. Juni. Ausgenommen sind Steuererklärungen mit Nachzahlungen, die per Lastschrift beglichen werden sollen. Hier endet die Frist bereits am 25. Juni.
Wer ist zur Abgabe verpflichtet?
Zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung im Rahmen dieser Kampagne sind Steuerpflichtige verpflichtet, deren Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit 22.000 Euro von einem Arbeitgeber oder 15.876 Euro (Mindestlohn 2024) von mehreren Arbeitgebern übersteigen.
Darüber hinaus sind unter anderem Empfänger des Existenzminimums (IMV) und im RETA als Selbstständige gemeldete Personen zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet.
Bezieher von Arbeitslosengeld im Jahr 2024 sind hingegen nicht zur Abgabe verpflichtet, da die Regierung die Einführung dieser Verpflichtung auf das kommende Jahr verschoben hat.
Zahlung per Bizum
Zu den Neuerungen dieser Kampagne zählt die Möglichkeit, eine etwaige Nachzahlung über die Bizum-App zu begleichen. Diese Option soll laut Soledad Fernández, der Generaldirektorin der Steuerbehörde, den Steuerzahlern die Abwicklung erleichtern.
Rückerstattungen für Mitglieder ehemaliger Berufsgenossenschaften
Eine weitere wichtige Neuerung betrifft Rentner, die in die alten Berufsgenossenschaften eingezahlt haben. Sie können nun die ausstehenden Rückerstattungen unmittelbar und in einer einzigen Zahlung über das entsprechende Formular beantragen.
Nachdem der Oberste Gerichtshof entschieden hatte, dass die ehemaligen Mitglieder der Berufsgenossenschaften zu viel Steuern gezahlt hatten, erstattete die Steuerbehörde im Rahmen der Einkommensteuererklärung 2023 zunächst das erste nicht verjährte Jahr zurück und stellte ein Formular für die Beantragung der restlichen Rückerstattungen bereit. Anschließend setzte sie jedoch alle Anträge aus, mit der Absicht, die Rückerstattungen bis 2028 in Raten auszuzahlen.
Das Finanzministerium hat seine Vorgehensweise nun erneut geändert und angekündigt, den für das Steuerjahr 2025 fälligen Betrag vollständig auszuzahlen. Dies geschah nach Forderungen von Verbänden, Gewerkschaften und Regierungspartnern.
Ermäßigung für Geringverdiener
Der Freibetrag für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit wird für Einkommen unter 19.747,5 Euro erhöht. Er beträgt maximal 7.302 Euro für Bezieher des Mindesteinkommens 2024 (14.852 Euro) und wird stufenweise reduziert.
Korrektur einer bereits eingereichten Steuererklärung
Es wurden zwei zusätzliche Felder für die Berichtigung von Steuererklärungen eingeführt, um Fehler oder Auslassungen in bereits eingereichten Erklärungen zu korrigieren. In der vergangenen Saison hatte die Steuerbehörde Briefe an Steuerpflichtige verschickt, die ihrer Ansicht nach Fehler bei der Änderung des Steuerbescheids gemacht hatten.
Einheitliches System zur Korrektur von Steuererklärungen
Die Steuerbehörde führt ein einheitliches System für die Korrektur von Steuererklärungen ein. Dieses neue Verfahren wird das bisherige duale System aus ergänzender Steuererklärung und Berichtigungsantrag ersetzen.
Steuerpflichtige können nun durch Abgabe einer berichtigten Steuererklärung die zuvor eingereichte Erklärung korrigieren, vervollständigen oder ändern, unabhängig vom Ergebnis. Ein Warten auf eine behördliche Entscheidung im Falle eines Berichtigungsantrags entfällt.
Abzüge für den Kauf von Immobilien
Die Abzüge für Investitionen in den Kauf einer selbstgenutzten Immobilie (vor 2013 erworben), für energetische Sanierungsmaßnahmen an Gebäuden oder für den Kauf von Elektrofahrzeugen bleiben weiterhin bestehen.
Unterstützung für Senioren
Die persönliche Unterstützung während der Kampagne erfolgt weiterhin telefonisch über das Programm „Le Llamamos“ und persönlich in den Büros der staatlichen Steuerverwaltung sowie in den von den Autonomen Gemeinschaften, Städten mit Autonomiestatut und lokalen Gebietskörperschaften eingerichteten Büros.
Im Rahmen des Protokolls zwischen der staatlichen Steuerverwaltungsagentur und der Plattform für Senioren und Rentner (PMP) wird der Sonderplan für die Erstellung und Einreichung von Einkommensteuererklärungen für Personen über 65 Jahre mit steuerlichem Wohnsitz in kleinen Gemeinden fortgeführt.
Hilfen im Zusammenhang mit dem Unwetter DANA
Es wurden verschiedene Maßnahmen genehmigt, um die Besteuerung der Hilfen für die Opfer des Unwetters DANA vom 29. Oktober zu vermeiden. Hilfen für Sachschäden, einschließlich der Entschädigungen durch das Versicherungskonsortium (das steuerlich als Beihilfe gilt), sind steuerfrei.
Ist der Betrag der Hilfen, einschließlich der Entschädigung des Konsortiums, jedoch niedriger als der Anschaffungswert des beschädigten Vermögensgegenstands, entsteht ein steuerlicher Verlust.
Übersteigt der Betrag der Hilfen und der Entschädigung des Konsortiums den Anschaffungswert, liegt ein Veräußerungsgewinn vor. Dieser ist jedoch steuerfrei, wenn er geringer ist als der Betrag der Hilfen und der Entschädigung des Konsortiums.
Hilfen für die Beseitigung von Sachschäden durch das Unwetter DANA, einschließlich der steuerlich als Beihilfe geltenden Entschädigungen des Versicherungskonsortiums, werden nur dann als Veräußerungsgewinn berücksichtigt, wenn sie die Reparaturkosten übersteigen. Reparaturkosten bis zur Höhe der Beihilfe zuzüglich Entschädigung gelten nicht als abzugsfähige Ausgaben.
Auch Hilfen für Personenschäden sind steuerfrei. Gleiches gilt für Hilfen für die vorübergehende oder dauerhafte Räumung des Hauptwohnsitzes oder der betroffenen Geschäftsräume.
Außerordentliche Zahlungen von Arbeitgebern zur Deckung von Personen- und Sachschäden an Wohnungen, Gegenständen und Fahrzeugen ihrer Arbeitnehmer und deren Familienangehörigen sind ebenfalls steuerfrei. Übersteigt der von den Arbeitnehmern erhaltene Betrag jedoch den nachgewiesenen Schaden, ist der Überschuss steuerpflichtig.
Selbstständige, die in den betroffenen Gebieten wirtschaftlich tätig sind und die Modulregelung anwenden, erhalten einen Abschlag von 25 % auf das Nettoeinkommen der Module in der Einkommensteuer, zusätzlich zu den allgemein festgelegten 5 % für 2024 und 25 % der Sätze im vereinfachten Mehrwertsteuersystem. Ausnahmsweise können sie für die Einkommensteuererklärung 2024 auf die Anwendung der Modulregelung verzichten und stattdessen die vereinfachte direkte Schätzung nutzen, ohne bestimmte formale Verpflichtungen erfüllen zu müssen.
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