In welcher Spanischen Stadt zahlen Sie die meisten lokalen Steuern?

Spanien verfügt laut dem Nationalen Institut für Statistik (INE) über mehr als 8.000 Gemeinden. Dieses weitreichende kommunale Netzwerk macht den Bereich der lokalen Steuern zu einer komplexen Angelegenheit. Die Fülle an Informationen über die Steuererhebung der Gemeinden ist so umfangreich, dass es schwierig ist, ein detailliertes Bild der lokalen Steuerlandschaft zu erstellen. Daher ist die Arbeit des Registers der Ökonomen und Steuerberater (REAF), einer auf Steuern spezialisierten Abteilung des Allgemeinen Rates der Ökonomen, von besonderer Bedeutung.

Eine eingehende Analyse der Provinzhauptstädte, die den Großteil der spanischen Bevölkerung stellen, offenbart ein erstaunliches Ergebnis: Die Unterschiede bei den lokalen Steuerzahlungen können pro Einwohner bis zu 566 Euro betragen, abhängig von der Stadt, in der sie wohnen. In Madrid beispielsweise, der Stadt mit der höchsten Steuerlast, zahlt jeder Einwohner 1.001 Euro; im Gegensatz dazu steht Pamplona, die Stadt mit der niedrigsten Steuerlast, wo nur 435 Euro pro Einwohner entrichtet werden.

Die kommunale Steuerhierarchie stellt sich wie folgt dar: Barcelona, als die zweitteuerste Provinzhauptstadt, verlangt 978 Euro. Danach kommen Tarragona mit 917 Euro und Girona mit 901 Euro. Anschließend folgen Toledo mit 874 Euro pro Einwohner und Soria mit 864 Euro. Am unteren Ende der Skala befindet sich Jaén mit 492 Euro pro Einwohner als die zweitgünstigste Gemeinde hinsichtlich der Steuern. Badajoz mit 508 Euro und Cáceres mit 522 Euro kommen danach, bevor Alicante mit 531 Euro folgt.

Im Jahr 2023 entrichtete ein Durchschnittsbürger 705 Euro an lokalen Steuern. Dies umfasst die Grundsteuer (IBI), die Hauptquelle kommunaler Einnahmen mit 66 %; die Steuer auf wirtschaftliche Tätigkeiten (IAE), die nur von Unternehmen entrichtet wird und 8 % der Einnahmen ausmacht, begrenzt durch Freistellungen für Einheiten mit weniger als einer Million Euro Umsatz; sowie die Kfz-Steuer (IVTM), die von Fahrzeughaltern gezahlt wird und 11 % zum kommunalen Einkommen beisteuert, wobei einige Gemeinden durch niedrige Sätze Fahrzeugflotten anziehen.

Auch die Steuer auf Bau-, Installations- und Instandsetzungsarbeiten (ICIO), die optional ist und deren Beitrag zu den öffentlichen Kassen im Vergleich zu den Boomjahren der Immobilienbranche stark gesunken ist, trägt nur 7 % zu den lokalen Einnahmen bei. Ebenso wird die Steuer auf die Wertsteigerung von städtischen Grundstücken (IIVTNU), allgemein als “kommunale Mehrwertsteuer” bekannt, berücksichtigt, die kürzlich aufgrund der Verfassungswidrigkeit einiger Bestimmungen geändert wurde und 8 % der kommunalen Einnahmen darstellt.

Bei den kommunalen Steuern, die 28,6 % des gesamten Steueraufkommens der lokalen Staatskassen ausmachen, stellten die REAF-Experten fest, dass “viele Gemeinden die gleichen Dienstleistungen oder die gleiche Nutzung des öffentlichen Raums besteuern, obwohl die Methode in jeder Gemeinde sehr unterschiedlich ist”. Die Steuerexperten machen auch auf das Problem aufmerksam, dass “nur einige Gemeinden wirtschaftlich-administrative Einrichtungen besitzen” und warnen davor, dass “Steuerzahler in Gemeinden ohne solche Einrichtungen gezwungen sind, direkt den Rechtsweg zu beschreiten, wenn sie mit einer lokalen Steuerfestsetzung nicht einverstanden sind, weil sie nicht zuerst den kostenlosen wirtschaftlich-administrativen Weg nutzen können, was aufgrund der Kosten, die mit dem Rechtsweg verbunden sind, oft dazu führt, dass keine Klage erhoben wird”.

“Exzessive” Steuern auf Immobilien

Das REAF legt im Sinne der Ausgewogenheit Vorschläge für eine tiefgreifende Reform der kommunalen Besteuerung vor. Sie argumentieren, dass die Immobiliensteuern unverhältnismäßig niedrig sind und plädieren für eine Revision der Vermögenssteuern. Ferner kritisieren sie, dass die IAE manche Unternehmen aufgrund geringfügiger Umsatzunterschiede deutlich stärker belastet, insbesondere wenn es um den Schwellenwert von einer Million Euro für Steuerbefreiungen geht. Bezüglich der IVTM schlagen sie vor, eine Verknüpfung zwischen dem Ort der Fahrzeugbesteuerung und dem tatsächlichen Wohnort des Fahrzeughalters herzustellen, um den Wettbewerb um die Kfz-Anmeldung zu unterbinden.

Sie empfehlen eine Änderung der Berechnungsmethode für den ICIO, da der erhebliche Unterschied zwischen der vorläufigen und der endgültigen Quote zu zahlreichen Rechtsstreitigkeiten führt. Ihrer Meinung nach sollte der IIVTNU, der als “Zuschlag” gilt, insbesondere nach den Änderungen, die nun Übertragungen von Grundstücken innerhalb eines Jahres besteuern, überprüft werden. Zudem betonen sie die Wichtigkeit, lokale Tarife zu harmonisieren und Wirtschafts- und Verwaltungsgerichte auf Provinzebene einzurichten, um die Ansprüche der Bürger aller Gemeinden zu bearbeiten. Sie schließen mit der Dringlichkeit, das lokale Finanzierungssystem parallel zum regionalen Finanzierungssystem zu reformieren, da beide aktuell einer gemeinsamen und umfassenden Analyse bedürfen.

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