Ab nächstem Januar tritt die Franchise-Mehrwertsteuer in Kraft, mit der Selbstständige, die eine bestimmte Einkommensgrenze nicht überschreiten, diese Steuer nicht zahlen oder einreichen müssen.
Das Steuerjahr 2025 bringt Neuerungen für Selbstständige mit geringerem Einkommen mit sich, die dank der neuen Zahl der franchisenierten Mehrwertsteuer die vierteljährliche Umsatzsteuererklärung vermeiden können.
Was ist die Franchise-Mehrwertsteuer?
Bei der Franchise-Mehrwertsteuer handelt es sich um die Umsetzung der Richtlinie 2020/285 der Europäischen Union, die im Januar 2025 in Kraft treten soll.
Diese neue Regelung ermöglicht es Selbstständigen, die weniger als 85.000 Euro pro Jahr in Rechnung stellen, keine vierteljährliche oder jährliche Mehrwertsteuer zahlen zu müssen.
Mit anderen Worten, es werden alle mehrwertsteuerlichen Verfahren für Selbstständige beseitigt, die die Umsatzgrenze nicht überschreiten.
Darüber hinaus müssen sie auch keine Mehrwertsteuer in ihren Rechnungen ausweisen, was derzeit nur bestimmte Fachleute tun können.
Welche Selbstständigen können von der Franchise-Mehrwertsteuer profitieren?
Die Rechnungsstellung von weniger als 85.000 Euro ist nur eine der Voraussetzungen, um in den Genuss der Franchise-Mehrwertsteuer zu kommen.
In Wirklichkeit erlaubt die europäische Richtlinie 2020/2085 sogar, dass diese 85.000 Euro um 10 % und bis zu 25 % für innergemeinschaftlich tätige Unternehmen 100.000 Euro überschritten werden.
Vor- und Nachteile der Franchise-Mehrwertsteuer
Die Vorteile dieses neuen Mehrwertsteuersystems liegen auf der Hand:
- Sie vermeiden es, die Mehrwertsteuer einreichen und zahlen zu müssen, die Ihren Verwaltungsaufwand als Selbstständiger einzieht. Dies spart Zeit und Ärger sowie mögliche Bußgelder für Fehler bei der abgezogenen Mehrwertsteuer.
- Ihre Dienstleistungen sind günstiger, da die Kunden keine Mehrwertsteuer zahlen müssen. Dieser Vorteil wird für Freiberufler, die mit Endkunden zusammenarbeiten, deutlicher. Unternehmen können die Vorsteuer abziehen. In jedem Fall wird der Verzicht auf die Zahlung der Mehrwertsteuer immer Ihren Cashflow verbessern.
- Einfachere Rechnungen, da sie keine Mehrwertsteuer enthalten müssen.
Auf der anderen Seite besteht der negative Teil der franchisebasierten Mehrwertsteuer darin, dass die Vorsteuer nicht mehr abgezogen wird. Mit dem derzeitigen System kann ein Selbstständiger die Mehrwertsteuer abziehen, die er für die von ihm in Anspruch genommenen Dienstleistungen wie Internet oder die Ausrüstung, die er für die Arbeit kauft, zahlen musste.
Bei der Einreichung des Formulars 303 für die vierteljährliche Umsatzsteuererklärung wird die Mehrwertsteuer, die der Selbstständige gezahlt hat, von der Mehrwertsteuer abgezogen, die er auf seinen Rechnungen berechnet hat. Mit dem neuen Modell wird es nicht mehr möglich sein, diese Vorsteuer abzuziehen, obwohl die Mehrwertsteuer für die getätigten Dienstleistungen und Käufe gezahlt werden muss.
Diese Möglichkeit des Vorsteuerabzugs ist einer der wenigen steuerlichen Vorteile der Selbstständigkeit und der Tribut dafür, als Mehrwertsteuereinnehmer für den Staat tätig werden zu müssen.
Lohnt es sich, die Franchise-Mehrwertsteuer in Anspruch zu nehmen?
Das ist die Millionen-Dollar-Frage. Das Franchise-Mehrwertsteuersystem ist nicht obligatorisch, sondern freiwillig. Jeder Selbstständige kann entscheiden, ob er sich mit einem Selbstbehalt an die Mehrwertsteuer halten möchte oder nicht.
Im Allgemeinen wird das neue Modell Selbstständigen zugute kommen, die nur wenige Kosten abziehen müssen, wie z. B. Anwälte, Designer oder Berater. Für diese Selbstständigen ist ihre eigene Arbeitskraft der höchste Kostenfaktor, und die Abschaffung der Mehrwertsteuer wird ihnen helfen, einen wettbewerbsfähigeren Preis anzubieten.
Auf der anderen Seite verlieren Fachleute, die viele Materialien benötigen, um mit ihnen zu arbeiten, die Möglichkeit, für sie Abzüge vorzunehmen, und sind das neue System möglicherweise nicht wert.
Bild: Archiv
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